南审财发〔2019〕13号
第一章 总 则
第一条为加强票据管理，规范收费工作，维护学校财经秩序，根据《中华人民共和国发票管理办法》以及《江苏省财政票据管理实施办法》，结合我校实际情况，特制定本办法。
第二条本办法适用于学校内部非独立核算的部门及个人，所从事的包括行政事业性收费、社会服务性收费以及内部资金往来等在内的经济业务活动。
第三条本办法所称票据是指学校依据法律、法规、规章及上级规范性文件的规定，在提供服务、收取各类款项以及从事其他经济活动时开具的、具有证明效力的合法书面凭证。
第二章 票据的分类
第四条学校票据按用途分为以下四种：
（一）江苏省非税收入统一票据
用于经政府部门审批，并纳入学校预算管理的事业性收入的收费项目，主要包括收取学费、培训费、委培费、住宿费、报名费等。江苏省行政事业性收费收据按规定继续使用。
（二）江苏省行政事业单位资金往来结算票据
除用于财政部认定的非国库支付来源的财政资金到款外，主要用于学校与其他单位或个人发生资金往来、不构成学校事业收入的各类暂收、代收款项，如暂收的押金、定金、保证金，代收的教材费、体检费、医疗保险费、水电费等。
（三）税务发票
用于学校对社会进行有偿服务，以及依法纳税的经营性收费项目。包括：技术咨询、技术开发、技术服务的收费；自行举办、自愿参加的各类培训收费和会务收费；校内提供的教学辅助、生活辅助等服务性收费；出租房屋、设备等收费；其他经营服务性收费行为。
（四）其他票据
内部结算凭证用于规范学校内部资金流动，起到收款证明作用，只能用于校内转账使用，而不作为其他报销凭证的自制票据,由财务部监制的、仅限于校内使用,包括南京审计大学内部结算凭证、校内门诊收据等。捐赠票据用于接受捐款使用。
第三章 票据的管理
第五条学校票据实行“统一管理，专人负责”的管理模式。
第六条财务部是学校各种票据统一管理部门，任何部门、个人不得擅自购买、自制、印刷票据。
第七条财务部指定专人负责票据的管理工作，办理票据的购买（含内部结算凭证印制）、保管、登记、签发、核销和年检等工作，以确保票据的合法合规使用。
第八条校内相关部门指定专人负责票据的领取、使用、保管和核销，人员发生变化时应及时办理移交手续，同时报财务部备案。
第九条财务部建立票据使用登记制度，登记票据的购入（含内部结算凭证印制）、发出、结存、回收及核销等情况，定期盘点，保证登记结余与实际盘存相符。
第十条 相关部门领用票据时，必须填写《票据领用申请单》，注明收费项目、收费标准、收费范围以及领用数量等，经部门负责人签字并加盖公章，由财务部相应科室审核后，财务部负责人批准方可领取。
第十一条 票据实行分次限量领取制度，如继续领取，必须先将以前领用的票据存根交回。
第十二条 票据领用后，不得转借、转让，不得拆本使用。
第四章 票据的开具
第十三条 按照有关规定，应在收到款项后开具票据。票据内容为本单位真实发生业务，不得虚开未发生业务，也不得代开他人业务，必须按指定的收费项目、收费标准使用。
填写时，必须按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，大小写金额一致、前后联内容一致。如填写错误，不得涂改、挖补或撕毁，应另行填写。因填写错误而作废的票据，应加盖作废戳记或注明“作废”字样，并完整保存其各联，不得私自销毁。
第十四条 税务发票出具时需加盖发票专用章，财政票据出具需加盖学校财务专用章，加盖其他印章均为无效票据。
第十五条 特殊情况需要预开票据时，申请人（项目负责人）应填写《南京审计大学预开票据审批表》到财务部办理发票预开手续。预开票据审批表须申请人签字,并经申请人所在部门审批，开票金额在100万元及以上另须经费分管校领导审批，其中，科研等专项经费开票金额在50万元及以上须职能部门同时审批。
申请人（项目负责人）负责预开票据的到款工作，预开票据后的6个月内仍未到款的，暂停申请人其他合同的预开票事宜，并暂停申请人所有报销业务；预开票据12个月以上仍未到款的，同时暂停奖励性绩效工资发放直至暂停金额达到预开票据税金的2倍金额为止。
第十六条 开具票据后发生错票、退票等，需收回原票据作废，或取得对方有效证明后，填开红字票据。发生票据丢失，应及时报告，按规定处理。
第十七条 各类经费到账、科研项目结算等业务，按规定打印到款通知或填写需办理一次性票据的，由财务部根据管理需要，按照“规范、便捷”的原则，另行制定开票管理规定。
第五章 票据的核销
第十八条 各部门对外开具票据所收款项须足额上交学校财务账户，纳入学校统一管理，不得截留挪用、坐收坐支，以及私设“小金库”，在交款同时，办理票据核销手续。
第十九条 各部门在自然年度结束后，无论所借票据是否用完，都必须到财务部办理核销或续借手续。
第二十条 财务部应按规定保管票据及使用后的存根联和账簿，不得擅自销毁。已年检后的票据须保存五年，五年后的票据存根可按规定报财政或税务部门核准后销毁。
第二十一条 票据遗失，应立即报告财务部，按照财政机关和税务机关关于票据遗失的相关规定，办理遗失登记、媒体公告、行政处罚等程序后，再行核销。
第六章 监督、检查及违规处理
第二十二条 财务部应建立收费票据稽核制度。票据管理人员按规定监督、检查各部门票据使用、管理情况，及时催收应交回的票据。票据稽核人员负责对本处票据管理工作进行定期或不定期的稽核。
第二十三条 对有下列任一种违规行为者，除停止票据使用、责令其上交违规所得外，视情节给予相应的行政处分和纪律处分，构成违法犯罪的，将移交行政机关或司法部门，依法追究法律责任:
（一）未经批准，擅自印刷和使用票据的；
（二）保管不善，造成票据丢失、损毁的；
（三）不及时交款，截留、私分学校收入的；
（四）未经许可，擅自超范围、超标准收费或自定收费项目乱收费的；
（五）违反规定，买卖、转借、转让、代开、涂改、拆本使用票据的；
（六）拒绝接受有关部门监督管理或不按规定提供有关资料的；
（七）其他违反票据使用规定的行为的。
第七章 附则
第二十四条 本办法自发布之日起实施，原《南京审计大学票据管理办法（试行）》（南审财发〔2017〕13号）废止。
第二十五条 本办法未尽事宜，执行国家有关法律法规。
第二十六条 本办法由财务部负责解释。
