南审财发〔2018〕36号
第一条 为了加强会计档案管理,有效保护和利用会计档案，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国档案法》、《会计档案管理办法》等有关法律和行政法规，结合我校实际，制定本办法。
第二条 本办法所称会计档案是指学校在进行会计核算等过程中接收或形成的，记录和反映单位经济业务事项的，具有保存价值的文字、图表等各种形式的会计资料，包括通过计算机等电子设备形成、传输和存储的电子会计档案。
第三条 学校应当加强会计档案管理工作，建立和完善会计档案的收集、整理、保管、利用和鉴定销毁等管理制度,采取可靠的安全防护技术和措施，保证会计档案的真实、完整、可用、安全。学校会计档案由学校档案管理部门统一管理。
第四条 会计档案由财务部牵头整理归档。归档范围包括：
（一）会计凭证，包括原始凭证、记账凭证；
（二）会计账簿，包括总账、明细账、日记账、固定资产卡片及其他辅助性账簿；
（三）财务会计报告，包括月度、年度等财务会计报告；
（四）其他会计资料，包括银行存款余额调节表、银行对账单、纳税申报表、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册、会计档案鉴定意见书及其他具有保存价值的会计资料。
第五条 学校可以利用计算机、网络通信等信息技术手段管理会计档案。
第六条 同时满足下述条件的，属于归档范围的电子会计资料可仅以电子形式保存，形成电子会计档案：
(一)形成的电子会计资料来源真实有效，由计算机等电子设备形成和传输；
(二)使用的会计核算系统能够准确、完整、有效接收和读取电子会计资料，能够输出符合国家标准归档格式的会计凭证、会计账簿、财务会计报表等会计资料，设定了经办、审核、审批等必要的审签程序；
(三)使用的电子档案管理系统能够有效接收、管理、利用电子会计档案，符合电子档案的长期保管要求，并建立了电子会计档案与相关联的其他纸质会计档案的检索关系；
(四)采取有效措施,防止电子会计档案被篡改；
(五)建立电子会计档案备份制度,能够有效防范自然灾害、意外事故和人为破坏的影响；
(六)形成的电子会计资料不属于具有永久保存价值或者其他重要保存价值的会计档案。
第七条 满足本办法第六条规定条件，学校从外部接收的电子会计资料附有符合《中华人民共和国电子签名法》规定的电子签名的,可仅以电子形式归档保存,形成电子会计档案。
第八条 当年形成的会计档案，在会计年度终了后，由财务部整理立卷，可由财务部保管1年，再移交档案馆。
因工作需要确需推迟移交的，须经档案馆同意，但最长不超过3年。财务部临时保管期间,要遵照档案管理有关规定，且出纳人员不得兼管会计档案。
第九条 交接会计档案时，要按照移交清册所列内容逐项交接，并由双方负责人共同监督。交接完毕后，双方经办人和监督人要在移交清册上签名或盖章。
电子会计档案移交时应当将电子会计档案及其元数据一并移交，且文件格式符合学校及上级档案馆管理规定，特殊电子档案与读取平台一并移交，档案馆进行检测后接收。
第十条 档案馆保管会计档案，原则上要保持原卷册的封装，个别需要拆封重新整理的，要会同财务部共同拆封整理。
第十一条 学校严格按照规定利用会计档案，在会计档案查阅、复制、借出时履行登记手续，严禁篡改和损坏。
会计档案原则上不得借出，确因工作需要且根据国家有关规定必须借出的应当严格按照规定办理相关手续。借用单位应当妥善保管并按期归还。
具体档案利用按以下规定办理：
（一）学校档案馆指定专人负责提供会计档案查阅；
（二）查阅会计档案原则上须财务部安排财务人员陪同；
（三）查阅会计档案者须具备相关证明，经财务部负责人批准并办理登记手续后查询档案：
1. 校内教职工查阅会计档案，查档证明须加盖本部门公章并经部门负责人签字同意，查档人员须持个人有效身份证件；
2. 校内有关部门出于审计、取证等需要查阅会计档案，查档函件须加盖本部门公章并经部门负责人签字同意；
3. 校外有关部门出于审计、取证等需要查阅会计档案，须出示单位介绍信及查阅人有效身份证件；
4. 其他特殊原因需要查阅或复制档案的须履行相关审批手续。
（四）查阅或复制会计档案者，严禁在会计档案上涂画、标记、拆封和抽换。
第十二条 会计核算系统的财务数据利用由财务部管理，相关人员在各自权限内查询（主要为线上），线下查询、取证、拷贝等提交查询申请、函件、介绍信等，具体要求同上一款规定，财务部在审核后提供。
第十三条 会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为10年、30年。
第十四条 会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。保管期限原则上要按照本办法附表执行，本办法附表规定的会计档案保管期限为最低保管期限。
会计档案具体名称与附表不相符的，应比照类似档案的保管期限办理。
第十五条 档案馆组织财务部、审计部、纪检监察部等相关部门，定期对已到保管期限的会计档案进行鉴定，并形成会计档案鉴定意见书。经鉴定，仍需继续保存的会计档案，要重新划定保管期限；对保管期满确无保存价值的会计档案，可以销毁。
第十六条 经鉴定可以销毁的会计档案，要按照以下程序销毁：
（一）档案馆编制会计档案销毁清册，列明销毁会计档案的名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容；
（二）分管校领导、档案馆负责人、财务部负责人、档案馆经办人、财务部经办人在会计档案销毁清册上签署意见；
（三）销毁会计档案时，档案馆组织会计档案销毁工作，并与财务部共同派员监销；监销人在销毁会计档案前，要按照会计档案销毁清册所列内容，清点核对所要销毁的会计档案；销毁后，要在会计档案销毁清册上签名盖章，并将监销情况报告分管校领导。
电子会计档案的销毁还应当符合国家有关电子档案管理规定，并由档案、财务、信息化管理等部门共同派员监销。
第十七条 保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，要单独抽出立卷，保管到未了事项完结时为止。单独抽出立卷的会计档案，要在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明。
第十八条 学校因撤销、解散等原因终止的，按照国家有关规定处置档案。
第十九条 学校经批准分立或合并的，按照国家有关规定移交和保管档案。
第二十条 正在项目建设期间的建设单位，其会计档案需要移交的，应当在办理竣工财务决算后及时移交，并按规定办理交接手续。
第二十一条 单位之间交接会计档案时，应按照规定办理会计档案交接手续。
第二十二条 会计档案及其复制品需要携带、寄送或者传输至境外的，应当按照国家有关规定执行。
第二十三条 学校（含二级财务机构、下属企业）委托中介机构代理记账的，应当在签订的委托合同中明确会计档案管理的要求及相应责任。
第二十四条 违反本办法规定的单位、部门和个人，由相关管理部门依据国家法律法规处理处罚。
第二十五条 预算、计划、制度等文件材料执行学校文书档案管理规定，不适应于本办法。
第二十六条 本办法自发布之日起实施，原《南京审计学院会计档案管理办法》（2009版）作废。
第二十七条 本办法由财务部负责解释。
